PER pour les indépendants : quelle déduction fiscale ?

Et si vous pouviez préparer votre retraite tout en payant moins d’impôts ?
C’est exactement ce que permet le PER (Plan d’Épargne Retraite) pour les indépendants. Encore faut-il connaître les règles du jeu.

Le PER offre un avantage fiscal considérable : vos versements sont déductibles de votre revenu imposable (dans certaines limites). Une stratégie doublement gagnante, à condition de bien choisir son contrat, de respecter les plafonds et de comprendre les spécificités liées à votre statut (freelance, gérant, salarié porté…).

Dans cet article, nous vous aidons à y voir clair :

• Comprendre le fonctionnement du PER et les avantages fiscaux pour les indépendants
• Choisir le bon contrat et connaître les conditions pour bénéficier de la déduction fiscale
• Optimiser votre épargne retraite tout en maîtrisant votre imposition

Quelle déduction fiscale pour le PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre aux travailleurs indépendants un avantage fiscal immédiat : les versements volontaires réalisés sur le PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond de déduction défini par l’administration fiscale.

Ce mécanisme permet donc de réduire vos impôts tout en vous constituant une épargne retraite sur le long terme.

En pratique, deux régimes coexistent selon votre statut :

• Pour les indépendants/entrepreneurs au réel (BIC/BNC) : les versements sur votre PER sont à déduire de votre revenu professionnel net imposable. Cela signifie que le montant versé est soustrait de votre bénéfice déclaré aux impôts, ce qui réduit directement votre base imposable.
• Pour les salariés portés ou assimilés salariés, vous êtes juridiquement considéré comme un salarié de votre société de portage. À ce titre, vos revenus sont déclarés en tant que traitements et salaires. Les versements sur le PER sont alors déductibles de votre revenu fiscal, au même titre que les cotisations à un PER collectif d’entreprise. Le plafond de déduction s’appuie ici sur votre revenu brut annuel indiqué sur votre bulletin de paie.

Dans les deux cas, le plafond dépend de vos revenus nets de l’année précédente.

Exemple de plafonds de déduction fiscale (2024)

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PASS 2024 : 46 368 € (source : URSSAF)

À retenir :

Un versement de 10 000 € sur un PER peut donc réduire vos impôts de plusieurs milliers d’euros, selon votre tranche marginale d’imposition. Mais attention : les plafonds de déduction sont annuels, et les droits non utilisés ne sont reportables que sur les trois années suivantes. A l'issue de cette période, ils sont perdus.

Comment fonctionne le PER pour les indépendants ?

Créé par la loi Pacte en 2019, le Plan d’Épargne Retraite (PER) vise à harmoniser les anciens produits d’épargne retraite (comme le PERP ou le Madelin) tout en encourageant les indépendants à se constituer un revenu complémentaire pour la retraite.

Le PER individuel, destiné notamment aux travailleurs non-salariés, fonctionne comme un produit d’épargne à long terme. Il propose plusieurs types de supports, similaires à une assurance vie :

• Des fonds en euros, à capital garanti (c'est-à -dire que votre épargne ne peut pas baisser). Les gains sont plus modestes mais sécurisés.
• Des unités de compte, plus risquées mais potentiellement plus rentables. Ces dernières sont investies en actions ou obligations et offrent donc de meilleures performances sur le long terme. Par contre, leur valeur peut fluctuer en fonction de l'évolution des cours du support choisi. 

L’un des principaux attraits en tant que titulaire est que chaque versement volontaire effectué sur votre PER est déduit du revenu imposable (dans la limite des plafonds). Mais cette carotte fiscale a une contrepartie : votre épargne ne sera débloquée qu'à votre retraite, sauf cas exceptionnels (achat de votre résidence principale, invalidité, décès du conjoint, etc.).

Vous avez également le choix entre plusieurs modes de gestion :

• Une gestion libre, où vous sélectionnez vous-même vos supports d’investissement.
• Une gestion pilotée, qui adapte automatiquement la répartition de votre épargne en fonction de votre âge et de votre horizon de départ à la retraite. C’est une stratégie plus dynamique au départ, puis plus sécurisée à l’approche de la sortie.
• Une gestion sous mandat, où un professionnel gère votre PER à votre place, selon un profil de risque défini au préalable.

A savoir : en tant qu’indépendant, vous pouvez ouvrir un PER individuel auprès d’une banque, d’un assureur ou d’un gestionnaire d’actifs. Vous avez également la possibilité de transférer un ancien contrat Madelin vers un PER pour bénéficier d’une fiscalité plus souple.

Quels sont les avantages du PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) présente de nombreux atouts pour les travailleurs indépendants souhaitant anticiper leur retraite tout en optimisant leur fiscalité :

Un avantage fiscal immédiat 

Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite du plafond fiscal annuel. Ce dispositif vous offre donc une réduction d’impôt significative, dès l’année du prélèvement.

Le choix entre une sortie en rente ou en capital

À l’âge de la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne de deux façons :

1. Sous forme de rente viagère : vous percevez un revenu régulier à vie, versé mensuellement ou trimestriellement, comme une pension complémentaire.
2. Sous forme de capital : vous pouvez retirer tout ou partie de votre épargne en une ou plusieurs fois, selon vos projets (achat immobilier, soutien à un proche, voyage, etc.).

Exemple : si vous avez accumulé 60 000 € sur votre PER, vous pouvez choisir de retirer 20 000 € en capital au moment de votre départ à la retraite, puis convertir le reste en rente.

Cette flexibilité est un avantage clé du PER par rapport à d’anciens dispositifs plus rigides comme le contrat Madelin, qui n’autorisait qu’une sortie en rente.

La possibilité de transférer d’anciens contrats

Vous détenez un ancien contrat Madelin, un PERP ou un contrat Article 83 ? Ces dispositifs peuvent être transférés vers un PER individuel pour une meilleure gestion et des frais souvent plus compétitifs. La demande se fait via un formulaire auprès de votre nouvel organisme gestionnaire, qui se chargera du transfert.

Une épargne retraite souple et accessible

Le PER s’adapte parfaitement à votre rythme et vos moyens. Vous pouvez effectuer des versements libres, sans contrainte, ou opter pour des versements programmés, réguliers et automatisés. Contrairement à des dispositifs plus rigides comme le contrat Madelin, qui impose des versements fixes, le PER offre une grande liberté. 

C’est donc un dispositif idéal pour les indépendants dont les revenus peuvent varier d’une année à l’autre. Cette souplesse facilite  ainsi la constitution progressive d’une épargne retraite adaptée à vos besoins réels.

Quel est le plafond de versement au PER ?

Le plafond de déduction au titre des versements volontaires sur un PER dépend de votre statut : indépendant ou salarié.

Pour tous les épargnants, le plafond de versement correspond au plus élevé de ces deux montants :

• 10 % du PASS de l’année N-1 (soit 4 399,20 € pour tout versement réalisé en 2024) ;
• 10 % des revenus professionnels de l’année N-1, dans la limite de 10 % de 8 fois le PASS (37 094,40 €).

Bon à savoir : le salarié porté est assimilé au régime salarial. Il est donc concerné par ces plafonds de versement et non par ceux qui incombent aux travailleurs indépendants. 

Pour un indépendant (artisans, commerçants, professions libérales), le plafond de versement spécifique inclut aussi :

• 10 % du PASS + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS ;
• ou 10 % des revenus professionnels (BIC/BNC), majorés de 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.

Exemple d’optimisation : comment maximiser la déduction fiscale sur votre PER

Prenons un consultant indépendant avec 50 000 € de revenus professionnels imposables en 2023.

Son plafond de déduction est de 10 %, soit 5 000 € en 2024.

• S’il réalise un versement de 4 000 € sur son PER, l’intégralité sera déduite de son revenu imposable : il sera fiscalisé sur 46 000 €.
• S’il verse 6 000 €, seuls 5 000 € seront déductibles immédiatement. Les 1 000 € excédentaires pourront être reportés sur les 3 années suivantes, à condition de ne pas dépasser le plafond de ces années-là.

Notre conseil : Si vous prévoyez une forte baisse de revenus dans les années à venir, il peut être plus intéressant d’étaler vos versements pour maximiser l’effet fiscal chaque année, plutôt que de dépasser le plafond et reporter.

Pensez également au plafond de versement de votre conjoint. 

Les couples mariés ou pacsés avec une déclaration commune peuvent mutualiser leurs plafonds de déduction. Donc si votre partenaire/époux n’a pas utilisé son propre plafond, vous pouvez l’utiliser en plus du vôtre. Cela double potentiellement le montant déductible, vous offrant une fiscalité plus avantageuse.

Notre conseil : En cas de fort TMI (Taux Marginal d’Imposition) pour un seul conjoint, privilégiez les versements sur son PER pour maximiser l’économie d’impôt.

Comment choisir entre PER individuel et PER d'entreprise ?

Vous êtes un indépendant ou freelance en quête d’optimisation fiscale ? Le choix entre un PER individuel et un PER d’entreprise dépend de votre statut… mais aussi de vos objectifs à long terme.

Ces deux dispositifs vous permettront de préparer votre retraite, mais présentent chacun des logiques et avantages différents : 

• Le PER individuel (PERIN) est accessible à tous, y compris aux freelances et travailleurs non-salariés (TNS). Il permet de réaliser des versements volontaires déductibles de vos revenus professionnels (BIC/BNC) ou de vos traitements et salaires si vous êtes en portage.
  
  
• Le PER d’entreprise (PERCO) est réservé aux salariés, mais accessible aux consultants en portage salarial. Il permet de bénéficier :
  
  
  
  • d’un abondement versé par la société de portage (jusqu’à 300 % du versement volontaire, dans les limites légales),
  • d’une exonération d’impôt sur le revenu sur les sommes versées,
  • d’une gestion administrative déléguée, sans surcoût pour le freelance.

Chez Embarq, les consultants portés ont accès à un PERCO attractif, avec un abondement annuel inclus dans le package, et un accompagnement sur-mesure pour optimiser leur stratégie d’épargne retraite.

Comparatif des deux dispositifs

En portage salarial avec Embarq, vous conservez votre autonomie de freelance, tout en bénéficiant d’un PER d’entreprise sécurisé, optimisé et cofinancé. C’est un vrai levier pour sécuriser votre avenir sans sacrifier votre liberté.

Quelles sont les options de sortie du PER ?

À l’approche de la retraite, une question clé se pose : comment récupérer l’épargne accumulée sur son PER ? 

L’intérêt du Plan Épargne Retraite ne réside pas seulement dans les gains qu'il représente fiscalement, mais aussi dans la souplesse qu’il offre au moment de la liquidation. Vous avez le choix entre plusieurs options de sortie, en fonction de vos besoins et de votre projet de retraite 

• Sortie en capital : vous pouvez retirer la totalité ou une part de capital épargné, en une seule fois ou de manière fractionnée. C’est une option populaire pour financer un grand projet ou compléter ponctuellement vos revenus.
• Sortie en rente viagère : vous percevez un revenu régulier à vie, sécurisé. Cette option de sortie est donc pertinente si vous recherchez de la stabilité financière sur le long terme.
• Sortie mixte : une combinaison des deux pour équilibrer sécurité et flexibilité.
• Déblocage anticipé : le PER est normalement bloqué jusqu’à la retraite, mais certaines situations permettent un retrait anticipé (achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage…).

Notre conseil : anticipez vos options de sortie de PER pour tirer pleinement parti de l'impact de votre épargne retraite. Un bon accompagnement – notamment à travers votre société de portage – peut vous aider à choisir la solution la plus adaptée à votre situation.

Comment préparer sa retraite avec le PER ?

Préparer votre retraite ne se résume pas à épargner à l’approche du départ. Le Plan Épargne Retraite (PER) s’inscrit dans une stratégie à long terme, particulièrement adaptée aux indépendants.

Voici quelques conseils pratiques pour en tirer le meilleur parti :

• Commencez tôt. Plus vous commencez jeune, plus vous lissez les risques et profitez des effets de la capitalisation. 200 €/mois investis à 35 ans peuvent générer plus de 100 000 € à la retraite, selon les supports choisis.
• Diversifiez vos placements. Le PER offre un cadre fiscal avantageux, mais il est peu liquide. Pour conserver une épargne disponible en cas de besoin, pensez à prendre en complément une assurance vie (idéale pour transmettre ou financer des projets), un PEA (pour profiter d’une fiscalité allégée sur les actions), ou un investissement immobilier locatif, source de revenus complémentaires.
• Adaptez vos versements à vos revenus. Les versements libres ou programmés permettent de moduler votre effort d’épargne selon vos capacités.
• Optimisez votre fiscalité. En plaçant au bon moment (comme par exemple en fin d’année ou lors d’un pic de revenu), vous pouvez maximiser vos déductions fiscales.
• Simulez votre retraite supplémentaire. Appuyez-vous sur des outils en ligne ou l’accompagnement d’un conseiller pour anticiper vos besoins futurs.

Quels sont les types de PER disponibles ?

Il existe trois types de PER, chacun adapté à une situation professionnelle spécifique. Comprendre leurs différences permet de choisir le bon régime de retraite selon votre statut.

• PERIN (Plan d’épargne retraite individuel)
  Ouvert à tous, y compris les indépendants et les salariés portés. Il permet des versements libres, déductibles des revenus imposables, avec une grande souplesse de gestion.
  
  
• PERECO (PER collectif)
  Proposé par certaines entreprises, il permet aux employés de placer leur épargne salariale (intéressement, participation) avec des avantages fiscaux. Il est accessible aux salariés portés si leur société de portage le propose.
  
  
• PERCAT (PER catégoriel)
  Réservé à certaines catégories de salariés ou cadres dirigeants (chef d'entreprise), comme les cadres supérieurs ou les employés d’une même branche professionnelle (agricole, industrielle, etc.). Par exemple, une entreprise de grande taille peut proposer à ses cadres de souscrire à un PERCAT pour compléter leur retraite. Ce type de PER offre souvent des avantages spécifiques, comme des conditions de sortie ou des abondements plus généreux, mais son accès reste limité à ces profils ciblés.

PER pour les indépendants : ce qu’il faut retenir

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un levier efficace pour préparer votre retraite tout en profitant d’avantages fiscaux immédiats. Que vous soyez indépendant ou salarié porté, il vous permet de diminuer votre revenu imposable et d’opter pour une sortie en capital ou en rente viagère.

Pour bien profiter du PER :

• Choisissez le type de PER adapté à votre situation (individuel ou d’entreprise)
• Optimisez vos versements en respectant les plafonds fiscaux
• Bénéficiez de modalités de sortie flexibles, selon vos besoins
• Intégrez le PER dans une stratégie globale d’épargne retraite
  
  

Enfin, en optant pour le portage salarial avec Embarq, vous bénéficiez d’un accès simple et sécurisé au PER d’entreprise (PERCO), avec des avantages attractifs comme des abondements possibles, une fiscalité optimisée et une gestion simplifiée. C’est une solution idéale pour sécuriser votre épargne retraite tout en conservant votre autonomie d’indépendant.

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