Les impôts et les intérêts de mon plan épargne retraite

Depuis le 1^er octobre 2019, les particuliers peuvent souscrire au plan d’épargne retraite (PER) pour accumuler une épargne et se constituer des revenus complémentaires lors de leur retraite. Il permet de bénéficier de différents avantages fiscaux. Découvrez ici son fonctionnement.

Comment fonctionne le plan épargne retraite?

Le plan d’épargne retraite ou PER est un dispositif d’épargne à long terme simplifié et plus flexible par rapport aux autres produits. Il se décline sous trois formes :

• Le PER individuel qui remplace le plan d’épargne retraite populaire (Perp) et le contrat Madelin qui concerne particulièrement les travailleurs non-salariés.
• Le PER d’entreprise collectif qui remplace le plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco)
• Le PER d’entreprise obligatoire qui remplace le contrat article 83

Grâce au PER individuel, le particulier peut épargner au cours de sa vie active et se constituer un capital ou une rente à partir de l’âge de la retraite. Il n’y a aucune condition d’âge ni de situation professionnelle pour ouvrir un PER. Lors de l’ouverture de ce plan d’épargne, vous aurez accès à :

• un compte-titres : la souscription se fera par un prestataire spécialisé et agréé pour l’exécution d’activité de conseil en investissement
• ou à un contrat d’assurance de groupe : l’intervenant pour la souscription doit être une association souscriptrice de contrats d’assurance groupe sur la vie.

C’est à vous d’alimenter votre PER par des versements volontaires. Le transfert d’un PER d’entreprise vers un PER individuel permet de verser les sommes issues de :

• L’intéressement
• La participation
• L’abondement de l’employeur à un PER d’entreprise ou à un PERCO
• D’un compte épargne (CET) et affectées au compte PER d’entreprise
• Les versements obligatoires effectués sur le PER d’entreprise obligatoire.

Comment déclarer l'argent que je place sur mon PER ?

Lors de votre déclaration d’impôt, vous devez aussi déclarer les revenus versés sur votre plan d’épargne retraite au cours de l’année dernière. La déclaration se fera dans la case 6NS du formulaire 2042 si vous ne le faites pas en ligne. Il faudra ensuite cocher la case « charges déductibles » pour déclarer les versements réalisés  au cours de l’année précédente.

Mes intérêts sont-ils imposables ?

Les montants que vous versez sur votre PER individuel au cours d’une année sont déductibles des revenus imposables de cette même année. Pour chaque membre du foyer fiscal, un plafond global est fixé. 

Le plafond du PER est calculé sur la base des revenus professionnels du contribuable, selon le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale. En ce qui concerne l’imposition de la rente ou du capital, il dépend de la déduction ou non des versements volontaires des revenus imposables.