Les charges patronales sont des taxes ou impôts que tous les employeurs doivent verser aux organismes de protection sociale, sans les déduire du salaire de leurs employés. Comment fonctionnent ces taxes ? Existe-t-il des moyens de les réduire ?
Les charges patronales occupent une grande partie des cotisations sociales, 80% environ. C’est grâce à elles que les salariés peuvent bénéficier d’une protection sociale lorsqu’ils sont confrontés à des situations complexes comme le chômage, la maladie, l’accident du travail, etc.
Les cotisations patronales sont, comme leur nom l’indique, à la charge de l’employeur. Il ne doit pas les déduire du salaire brut de ses travailleurs. Ces derniers ont déjà leur part de cotisations sociales à payer.
La déclaration et le versement des charges patronales s’effectuent auprès de l’Urssaf ou de la MSA pour les entreprises qui exercent une activité agricole. Elles couvrent différentes prestations comme l’assurance maladie, l’assurance chômage, les allocations familiales, les accidents du travail, le versement au fonds national d’aide au logement, etc. Même si ces charges ne sont pas déduites du salaire brut des travailleurs, elles doivent obligatoirement apparaître sur leur bulletin de paie.
S’il veut assurer la bonne gestion de sa comptabilité, le chef d’entreprise doit connaître le montant de ses charges patronales, ainsi que toutes les autres cotisations dont il est redevable. En calculant vos charges patronales en amont, vous aurez plus de certitude dans vos décisions d’embauche. Un taux de charges patronales trop élevé ne vous permettra pas de recruter de nouveaux salariés.
D’un autre côté, si vos charges patronales sont bien gérées, vous aurez la possibilité d’économiser et d’offrir une bonne couverture sociale à vos salariés. Vous pouvez même envisager de mettre en place différentes mesures qui permettront de réduire l’impact de vos cotisations patronales.
Les charges patronales sont calculées sur la base de l’assiette de la cotisation et du taux de cotisation. La formule est : charge patronale = salaire ou plafond de salaire X taux de charges patronales.
Il faudra ensuite additionner toutes les cotisations pour connaître le total des charges patronales que vous devez verser à l’Urssaf. Après, il faut répartir le montant obtenu sur les différentes prestations, selon les taux qui y sont appliqués.
En général, le montant total des charges patronales correspond à 25 à 42% du salaire brut du salarié pour l’année 2024. La moyenne se situe autour de 30%. Pour faire le calcul plus facilement, vous pouvez passer par l’estimateur de cotisations proposé par l’Urssaf.
Sous certaines conditions, vous pouvez réduire le montant de vos charges patronales grâce aux différents dispositifs mis en place par l’Etat. Si, par exemple, vos salariés touchent une rémunération brute de 1,6 SMIC au maximum, vos cotisations patronales peuvent faire l’objet d’une diminution générale.
Hormis la réduction Fillon qui repose sur les revenus du travailleur, les critères ci-dessous permettent aussi de bénéficier d’une exonération des cotisations patronales :
Comme vous l’aurez remarqué, c’est la situation de l’entreprise qui lui donne accès ou non à l’exonération de ses charges patronales.
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