Comment convertir votre TJM en salaire net en freelance ?
Écrit par Sophie
Publié le 17/02/2023
Ne pas mélanger TJM et salaire
C’est le tarif hors taxe d’une journée de travail. Il représente votre chiffre d’affaires après la déduction de toutes vos charges ainsi que tous vos frais.
Un freelance n’est pas un salarié. Ce qui fait que le TJM ne peut pas être qualifié de salaire. Il faut reconnaître que le consultant freelance ne bénéficie pas des avantages concernant les éléments de rémunération qu’un salarié perçoit. Si nous ne citons que les primes diverses, les chèques vacances et l’assurance chômage.
Taux horaire vs taux journalier
Le travailleur indépendant peut facturer ses prestations suivant le taux horaire ou le taux journalier.
Taux horaire
Le taux horaire représente le tarif des heures de travail nécessaires pour réaliser une mission. Les freelances ont recours à ce taux lorsqu’il s’agit d’une prestation ponctuelle d’une courte durée. Par exemple, un projet de deux ou quatre heures par semaine. Il est calculé d’une manière plus simple à partir du TJM. Vous devez juste diviser ce dernier par 7 ou 8 heures.
Taux journalier
C’est le taux le plus courant proposé par les freelances. Il est adapté pour de grands projets qui engagent la majorité du temps de travail. Le travailleur doit déjà estimer le temps qui lui faudra pour accomplir la mission présentée par le client.
Regrouper les charges liées à votre fonctionnement et vos dépenses
Les charges sociales
Le taux de prélèvement des charges sociales dépend du statut juridique que vous avez choisi pour exercer votre activité en tant que freelance.
Dans le cas d’une micro entreprise, le statut le plus fréquent surtout pour ceux qui commence juste à se lancer dans le travail indépendant, le taux de prélèvement est de :
12,8% du chiffre d’affaires pour les activités de revente de marchandises.
22% du chiffre d’affaires pour les activités de prestation de services.
Durant la première année d’exercice, les auto-entrepreneurs qui bénéficient de l’ACRE ont des charges sociales réduites respectivement à 6,4% et à 11% du chiffre d’affaires.
En EURL ou entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, le freelance est principalement un gérant associé. Il dépend de la sécurité sociale des indépendants (SSI). Il est soumis au régime des travailleurs non salariés ou TNS et donc à des cotisations minimales. Son taux moyen de cotisations sociales est de 35% des revenus professionnels attribués au gérant de l’entreprise.
Dans le cadre d’une société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU), le freelance dirigeant est un assimilé-salarié. Le montant de ses cotisations sociales est prélevé sur la rémunération qu’il se verse. Le taux moyen est de 80%. Toutefois, s’il bénéficie de l’ACRE, il peut être exonéré partiellement ou totalement de ses charges sociales. L’exonération totale n’est possible que si les seuils de rémunération sont respectés.
Les autres dépenses
Le freelance doit également se charger des dépenses suivantes :
Les impôts, qui comprennent l’impôt sur le revenu et l’impôt sur la société. Pour les auto-entrepreneurs, il existe des régimes d’imposition possibles, notamment le versement forfaitaire libératoire et l’impôt sur le revenu classique. Pour les SASU et les EURL, le taux d’impôt sur les sociétés est de 15% pour les 38.120 premiers euros de bénéfices et 25% appliqué aux bénéfices réalisés au-delà des 38.120 premiers euros.
La cotisation foncière des entreprises (CFE), dont une partie doit être réglée lors de la deuxième année civile d’existence de l’entreprise.
La contribution à la formation professionnelle (CFP) qui concerne uniquement les freelances micro-entrepreneurs. Elle est prélevée par l'URSSAF lors de la déclaration lors de la déclaration systématique de chiffre d’affaires. Le taux est de 0,3% du chiffre d’affaires pour les artisans, 0,1% pour les commerçants et 0,2% pour les prestations de services et les professions libérales.
Les divers frais professionnels constituent les dépenses pour le matériel, la location des locaux, les abonnements, les logiciels, les fournitures de bureau, etc.
Déterminer son salaire net de freelance selon le statut juridique choisi
La formule pour le calcul du salaire brut en Net est :
Revenu net mensuel = Chiffre d’affaires ou salaire de référence ou bénéfice – toutes les charges
Supposons que le chiffre d’affaires soit de 15000 €.
Le statut d’auto entreprise
L’auto-entrepreneur exerce une activité de prestation de services.
Charges sociales (22%) : 3300 €
La contribution à la formation professionnelle (0,2%) : 30 €
Les frais professionnels (10%) : 1500 €
Salaire net : 15000 – 3300 – 30 – 1500 = 10170 € par mois.
Le statut d’EURL
Les divers frais professionnels (10%) : 1500 €
Revenu professionnel / salaire net imposable/ bénéfice : 15000 – 1500 = 13500 €
Cotisations sociales (35%) : 4725 €
Impôts sur les sociétés (15% du salaire net imposable) : 2025 €
Salaire net : 13500 – 4725 – 2025 = 6750 € par mois
Le statut de SASU
Les divers frais professionnels (10%) : 1500 €
Salaire net imposable / bénéfice : 13500 €
Charges sociales (80%) : 10800 €
Impôts sur les sociétés (15%) : 2025 €
Salaire net : 13500 - 10800 – 2025 = 675 € par mois
Retenons que pour obtenir le TJM freelance, il faut juste diviser le revenu net mensuel par le nombre de jours travaillés par mois.
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